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代付款的會計分錄怎么做

時間:2017-12-01 16:09:50 稅務知識 我要投稿

代付款的會計分錄怎么做

  企業幫他人代付款項,會計工作人員應該如何做會計分錄?下面是小編為你整理的代付款的會計分錄,希望對你有幫助。

代付款的會計分錄怎么做

  代付款的會計分錄

  1、借:其他應收款

  貸:應交稅費

  2、借:現金

  貸:其他應收款

  3、借:應交稅費

  貸:現金

  按規定是要掛賬在“其他應收款”的。但往來賬是有延續性,如果與對方原來就有往來,有余額的,就需要延續記錄在該科目。

  代收代付的會計分錄

  代收時

  借:銀行存款/庫存現金

  貸:其他應付款--代收代付款

  代付時

  借:其他應付款--代收代付款

  貸:銀行存款

  代理收付款業務的種類

  1.代收上繳款項;

  2.代收代付貨款;

  3.代管福利帳戶;

  4.代收代付共用事業費;

  5.代收代付有價證券款;

  6.代收代付其他約定款項;

  代收代扣業務的核算

  一、代收款業務的核算

  下面以代收行政事業單位罰沒款業務的核算為例,簡單介紹代收款業務的核算手續。

  (一)營業網點的處理

  1.受罰者填制轉賬支票等付款憑證或交納現金。

  2.經辦人員根據罰款通知收妥款項后,填制或套打代收罰款收據,按協議規定的期限上劃款項。其會計分錄為:

  借:單位活期存款——××戶(或現金、存放中央銀行準備金)

  貸:其他應付款——待劃轉代收罰款戶

  3.上劃罰款時,填制特種轉賬借方憑證和內部往來劃收款報單分別作借、貸方記賬憑證,辦理劃款手續。其會計分錄:

  借:其他應付款——待劃轉代收罰款戶

  貸:支行轄內往來——××往來單位戶

  (二)管轄行(代繳行)的處理

  直接代收罰款以及收到營業網點上劃的收繳罰款記入“待結算財政款項”科目。

  代收罰款上繳國庫的會計分錄為:

  借:待結算財政款項——代報解罰款收入——××戶

  貸:存放中央銀行準備金(或××科目)

  管轄行定期與財政部門結算代收款手續費。

  二、代扣款業務的'處理

  下面以代發工資的核算為例,簡單介紹代扣業務的核算手續。

  營業網點受客戶委托代發工資時的會計分錄:

  借:單位活期存款——××單位戶

  貸:支行轄內往來——××往來單位戶

  到了規定的發工資日,將款項劃入該委托單位員工的儲蓄賬戶內。其會計分錄為:

  借:支行轄內往來——××往來單位戶

  貸:活期儲蓄存款——××人戶


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